2025년 소득세율표 및 계산 방법 알아보기

2025년 소득세율표

 

​2025년, 대한민국의 소득세 제도에는 몇 가지 변화가 예정되어 있습니다. 이러한 변화를 이해하고 대비하는 것은 납세자에게 중요합니다. 아래에서는 2025년 소득세율과 관련된 주요 사항들을 상세히 살펴보겠습니다.​

 

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2025년 소득세율 개요

2025년 기준, 대한민국의 개인 소득세율은 최고 45%로 유지될 것으로 예상됩니다. 이는 2021년부터 적용된 최고 세율로, 2025년까지 지속될 것으로 보입니다.

2025년 소득세율표

종합소득세율 구간 및 세율

소득세는 과세표준에 따라 누진세율이 적용됩니다. 2025년의 종합소득세율 구간과 세율은 다음과 같습니다:​

• 과세표준 14,000,000원 이하: 세율 6%​
• 14,000,000원 초과 ~ 50,000,000원 이하: 세율 15% (누진공제 1,260,000원)​
• 50,000,000원 초과 ~ 88,000,000원 이하: 세율 24% (누진공제 5,760,000원)​
• 88,000,000원 초과 ~ 150,000,000원 이하: 세율 35% (누진공제 15,440,000원)​
• 150,000,000원 초과 ~ 300,000,000원 이하: 세율 38% (누진공제 19,940,000원)​
• 300,000,000원 초과 ~ 500,000,000원 이하: 세율 40% (누진공제 25,940,000원)​
• 500,000,000원 초과 ~ 1,000,000,000원 이하: 세율 42% (누진공제 35,940,000원)​
• 1,000,000,000원 초과: 세율 45% (누진공제 65,940,000원)​

주요 변경 사항 및 세제 혜택

2025년부터 적용될 주요 세제 변경 사항은 다음과 같습니다:​

• 결혼세액공제 신설: 혼인신고를 한 거주자에게 50만 원의 세액공제가 신설됩니다. 이 혜택은 생애 1회만 적용되며, 적용 기간은 2024년부터 2026년까지 혼인신고를 한 경우입니다.
• 배당소득 분리과세 도입: 기업의 배당금 증가분에 대해 배당소득세율이 현행 14%에서 9%로 인하됩니다. 이를 통해 주주의 세부담을 경감시키고자 합니다.
• 법인세 공제 및 소득세 감면 적용기한 연장: 법인세 공제와 소득세 감면의 적용기한이 2027년 12월 31일까지 3년 연장됩니다. 단, 법인세 공제율은 15%에서 10%로 인하됩니다.

2025년 소득세율표

소득세 계산 방법

소득세는 다음과 같은 절차로 계산됩니다:​

1. 총급여 산정: 연간 총소득에서 비과세 소득을 제외한 금액을 의미합니다.​
2. 근로소득금액 계산: 총급여에서 근로소득공제를 차감하여 산출합니다.​
3. 과세표준 도출: 근로소득금액에서 종합소득공제를 적용하여 과세표준을 구합니다.​
4. 산출세액 계산: 과세표준에 해당하는 세율을 적용하여 산출세액을 계산합니다.​
5. 세액공제 적용: 산출세액에서 세액공제를 차감하여 최종 납부할 세액을 결정합니다.

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연말정산 절차

근로소득자는 매년 연말정산을 통해 소득세를 정산합니다. 이 과정에서 총급여, 근로소득공제, 소득공제, 세액공제 등을 고려하여 최종 세액을 산출하며, 과납된 세액은 환급받고, 부족한 세액은 추가 납부합니다. ​

소득세율 비교

대한민국의 최고 소득세율은 45%로, 이는 다른 주요 국가들과 비교했을 때 중간 수준에 속합니다. 예를 들어, 미국의 최고 소득세율은 37%이며, 영국은 45%, 독일은 45%로 설정되어 있습니다.

2025년 소득세율표

소득세율 변화 추이

대한민국의 개인 소득세율은 2004년부터 2025년까지 평균 39.18%를 기록하였으며, 2021년에는 최고치인 45%를 기록하였습니다. 2025년까지 이 최고 세율은 유지될 것으로 예상됩니다.

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